वित्तीय लेनदेन (एसएफटी) रिपोर्टिंग पैरामीटर

आयकर विभाग अपने खुलासे का दायरा बढ़ा रहा है और दिन-प्रतिदिन रिपोर्टिंग कर रहा है, कुछ प्रकार के लेनदेन हैं जिन पर आयकर विभाग इन दिनों बहुत आक्रामक है, और यदि कोई व्यक्ति बिना किसी वैध स्रोत के इस तरह के लेनदेन में प्रवेश करता है तो वह पकड़ा जा सकता है आने वाले समय में बड़ी मुश्किलें आने वाली है । आयकर अधिनियम के परिप्रेक्ष्य में शोध्य लेनदेन को विशेष वित्तीय लेनदेन (एसएफटी रिपोर्टिंग) के रूप में जाना जाता है। इसलिए, इस प्रकार के लेन-देन में प्रवेश करते समय बहुत सावधान रहना चाहिए। सरकार ने बैंकों, संपत्ति पंजीयक आदि पर इस तरह के लेनदेन की रिपोर्ट आयकर अधिकारी को करने के लिए इन लेनदेनों को करने वाले व्यक्ति के विवरण के साथ दायित्व निर्धारित किया गया है । उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति 30 लाख रुपये या उससे अधिक की अचल संपत्ति खरीदता है ,तो रजिस्ट्रार का कर्तव्य है कि वह इस लेनदेन का विवरण आयकर विभाग को विवरण पैन नंबर और संपत्ति के मूल्य के साथ प्रदान करे और जिस क्षण यह जानकारी आयकर विभाग के पास आती है, वे इस लेनदेन को निम्नलिखित में दिखाते हैं खरीदार का फॉर्म 26AS और खरीदार के आयकर रिटर्न की प्रतीक्षा की जाती है, कि वह अपने आयकर रिटर्न में वः उक्त वित्तीय लें दें कि जानकारी प्रस्तुत करे।

नीचे दिए गए कोड और पैरामीटर हैं जिन पर संबंधित अधिकारियों द्वारा आयकर विभाग को रिपोर्टिंग दी जाएगी: –
कोड विवरण और पैरामीटर:

SFT-001: एक वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक की राशि के बैंक ड्राफ्ट या पे ऑर्डर या बैंकर चेक की खरीद के लिए नकद भुगतान।

SFT-002: भुगतान और निपटान प्रणाली अधिनियम, 2007 (2007 का 51) की धारा 18 के तहत भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा जारी प्रीपेड उपकरणों की खरीद के लिए वित्तीय वर्ष के दौरान कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक के नकद भुगतान।

SFT-003A: किसी व्यक्ति के एक या अधिक चालू खाते में या उससे एक वित्तीय वर्ष में कुल पचास लाख रुपये या उससे अधिक की नकद जमा राशि।

SFT-003B: – किसी व्यक्ति के एक या अधिक चालू खाते में या उससे एक वित्तीय वर्ष में कुल पचास लाख रुपये या उससे अधिक की नकद निकासी (बियरर्स चेक के माध्यम से)

SFT-004: किसी व्यक्ति के एक या अधिक खातों (चालू खाते और सावधि जमा के अलावा) में एक वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक की नकद जमा राशि।

SFT-005: किसी व्यक्ति की एक या अधिक सावधि जमा (किसी अन्य सावधि जमा के नवीनीकरण के माध्यम से की गई सावधि जमा के अलावा) एक व्यक्ति के वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक।

SFT-006: किसी भी व्यक्ति द्वारा (i) एक लाख रुपये या उससे अधिक की कुल राशि का भुगतान नकद में; या (ii) किसी वित्तीय वर्ष में उस व्यक्ति को जारी किए गए एक या अधिक क्रेडिट कार्ड के संबंध में किए गए बिलों के विरुद्ध किसी अन्य तरीके से दस लाख रुपए या अधिक।

SFT-007: कंपनी या संस्थान द्वारा जारी किए गए बांड या डिबेंचर प्राप्त करने के लिए एक वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक की राशि के किसी भी व्यक्ति से रसीद (बांड या डिबेंचर के नवीनीकरण के कारण प्राप्त राशि के अलावा वह कंपनी)।

SFT-008: कंपनी द्वारा जारी किए गए शेयरों (शेयर आवेदन राशि सहित) के अधिग्रहण के लिए एक वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक की राशि के किसी भी व्यक्ति को भुगतान ।

SFT-009 किसी भी व्यक्ति (खुले बाजार में खरीदे गए शेयरों के अलावा) से एक वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक की राशि या मूल्य के शेयरों को वापस खरीदें।

SFT-010: म्यूचुअल फंड की एक या अधिक योजनाओं की इकाइयों को प्राप्त करने के लिए एक वित्तीय वर्ष में कुल दस लाख रुपये या उससे अधिक की राशि का भुगतान ।(एक योजना से दूसरी योजना में स्थानांतरण के कारण प्राप्त राशि के अलावा अन्य) उस म्युचुअल फंड का)।

SFT-011 विदेशी मुद्रा की बिक्री के लिए किसी भी व्यक्ति से रसीद जिसमें ऐसी मुद्रा का विदेशी मुद्रा कार्ड में कोई क्रेडिट या डेबिट या क्रेडिट कार्ड के माध्यम से ऐसी मुद्रा में व्यय या ट्रैवलर चेक या ड्राफ्ट या कुल राशि का कोई अन्य साधन जारी करना शामिल है। एक वित्तीय वर्ष के दौरान दस लाख रुपये या उससे अधिक।

एसएफटी-012 अधिनियम की धारा 50सी में निर्दिष्ट तीस लाख रुपये या उससे अधिक की राशि के लिए किसी भी व्यक्ति द्वारा अचल संपत्ति की खरीद या बिक्री तीस लाख रुपये या उससे अधिक या अधिक मूल्य पर।

SFT-013 किसी भी व्यक्ति द्वारा, किसी भी प्रकृति की वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री के लिए दो लाख रुपये से अधिक के नकद भुगतान की प्राप्ति (नियम 114E के क्रम संख्या 1 से 10 में निर्दिष्ट के अलावा)

SFT-014 09 नवंबर, 2016 से 30 दिसंबर, 2016 की अवधि के दौरान एक व्यक्ति के एक या अधिक चालू खाते में कुल (i) बारह लाख पचास हजार रुपये या अधिक नकद जमा; या (ii) किसी व्यक्ति के एक या अधिक खातों (चालू खाते के अलावा) में दो लाख पचास हजार रुपये या अधिक। रिपोर्ट करने योग्य खातों के संबंध में 1 अप्रैल, 2016 से 9 नवंबर, 2016 की अवधि के दौरान नकद जमा।

इसलिए, यदि आप उपरोक्त में से किसी भी लेनदेन में प्रवेश करने की योजना बना रहे हैं तो आयकर प्रभाव के बारे में बहुत सावधान रहें ।

धारा 44 AB में आडिट के लिए बाध्य व्यक्ति किसी भी प्रकृति की वस्तुओ की विक्रय या सेवाओं ( उपरोक्त 01 से 14 में निर्दिष्ट के अतिरिक्त ) के लिए 2 लाख रूपये से अधिक की नकद प्राप्ति पर धारा 285 BA के अंतर्गत वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए 31 मई 2022 या इसके पूर्व फार्म 61 A में Digital हस्ताक्षर के साथ Eloctronically विवरणी (बावजूद इसके करयोग्य आय निर्धारित सीमा से कम हो) प्रस्तुत करना होगी। विवरणी प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति को नियम 114 E के अंतर्गत आयकर अधिकारी से स्वयं को पंजीकृत करवाना होगा।

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